1、代收運(yùn)費時，借即銀行存款，貸是其他應(yīng)付款運(yùn)費；

2、代付運(yùn)費時，借即其他應(yīng)付款運(yùn)費，貸是銀行存款；

3、代收代付業(yè)務(wù)是利用企業(yè)的結(jié)算便利，接受客戶的委托代為辦理指定款項的收付事宜的業(yè)務(wù)

第一步：開設(shè)一個專用賬戶

第一步是開設(shè)一個專門用于代收代付的銀行賬戶。建議選一個大型的銀行，并進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)查詢，最好選一家可信賴的銀行。開設(shè)賬戶的過程中，需要準(zhǔn)備好相關(guān)的資料，例如公司營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等等。開設(shè)賬戶后，需要將相應(yīng)的手續(xù)費繳納清楚，并咨詢銀行的相關(guān)人員，確認(rèn)具體的代收代付流程和操作規(guī)定。

第二步：詢問外貿(mào)公司對方的支付方式和開票情況

代收代付涉及到兩個交易方，為了方便核對賬目，需要在交易前了解對方的支付方式和發(fā)票情況。例如，有的外貿(mào)公司需要對方先打一部分款項，然后才能發(fā)貨，而有的公司則需要全額付款后再發(fā)貨。對方是否開具正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容是否與實際交易內(nèi)容相符等等都需要了解清楚。只有將這些信息弄清楚后，才能制定出合理的代收代付方案。

第三步：制定代收代付方案并簽署相關(guān)協(xié)議

代收代付是需要在雙方知情的情況下進(jìn)行的。制定代收代付方案時，需要注意制定清晰的合同或協(xié)議，規(guī)定代收代付的具體金額、時間和流程等，同時也需要明確各自的權(quán)利和義務(wù)。所有事項都需要在代收代付前雙方簽署，并保存?zhèn)浞?，以防任何爭議的發(fā)生。

第四步：及時記錄交易明細(xì)

代收代付交易完成后，需要及時記錄交易明細(xì)。在記錄時需要包括交易時間、交易金額、交易方名稱和賬號、交易內(nèi)容和備注等。這些內(nèi)容需要準(zhǔn)確，以便隨時核對賬目。同時，最好每周或每月對賬，通知對方核對，并保留核對記錄。這有利于發(fā)現(xiàn)問題和防止出現(xiàn)錯誤記錄，以及提高賬務(wù)處理工作的準(zhǔn)確性。

第五步：盡早處理異常情況

在代收代付的過程中，有時會發(fā)生一些意外狀況，如金額錄入錯誤、無法匹配賬目等等。這時需要盡早與對方聯(lián)系，溝通解決方案。在這個過程中，需要保持溝通暢通、態(tài)度誠懇、處理及時。只有及時處理異常情況，才能防止漏帳、差帳等問題的出現(xiàn)，讓代收代付的賬務(wù)處理工作更為順暢。

代收代付已成為外貿(mào)公司中的一種常用交易方式，如何做好賬務(wù)處理是非常重要的一項工作。上面五個步驟不光是非常實用，而且非常重要。只有掌握這些步驟，才能確保代收代付的財務(wù)處理準(zhǔn)確無誤，為外貿(mào)公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作提供支持。

外貿(mào)公司代收代付時，需要進(jìn)行賬務(wù)處理。首先，記錄代收付款項的發(fā)生和流動情況，包括收入和支出的日期、金額與貨幣種類等信息。

其次，將代收付款記錄歸納到相應(yīng)的賬戶中，確保賬簿的準(zhǔn)確性。同時，需要與相關(guān)方進(jìn)行對賬，及時核對款項的到賬和支付情況，并做好記錄。

最后，根據(jù)公司內(nèi)部的規(guī)定和要求，進(jìn)行月度或季度的財務(wù)匯總與報表填報，以便監(jiān)控和分析代收代付的情況。

外貿(mào)公司代收代付的賬務(wù)處理流程包括以下幾個步驟：
1. 清楚代收代付的背景和目的：明確代收代付的款項來源和去向，了解所涉及的外貿(mào)交易和相關(guān)的費用、稅務(wù)等情況。
2. 建立明確的賬戶體系：為代收代付設(shè)立專門的賬戶，并與主要銀行、支付機(jī)構(gòu)等建立良好的合作關(guān)系，以確保資金的安全和可追溯性。
3. 設(shè)立與代收代付相關(guān)的科目：根據(jù)實際情況，設(shè)立與代收代付相關(guān)的科目，方便對款項進(jìn)行分類和記錄。常見的科目包括“代收款”、“代付款”、“代收手續(xù)費”、“代付手續(xù)費”等。
4. 記賬和核對：對每筆代收代付款項進(jìn)行準(zhǔn)確的記賬，包括款項的發(fā)生額、幣種、日期、款項來源、去向等信息。同時，要進(jìn)行核對和對賬，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和一致性。
5. 按期進(jìn)行結(jié)算和報表編制：按照約定的結(jié)算周期進(jìn)行代收代付款項的結(jié)算，同時編制相關(guān)的財務(wù)報表，如現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等，全面反映代收代付業(yè)務(wù)的情況。
6. 審核和審計：對代收代付業(yè)務(wù)進(jìn)行定期的內(nèi)部審核和外部審計，確保業(yè)務(wù)的合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)和解決問題，預(yù)防和減少潛在風(fēng)險。
需要注意的是，外貿(mào)公司代收代付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理涉及到較多的交易和費用，務(wù)必嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部制度進(jìn)行操作，并及時與相關(guān)部門、銀行、會計師事務(wù)所等進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，以確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

代收時：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款——代收代付款

代付時：

借：其他應(yīng)付款——代收代付款

貸：銀行存款