飛鴿出海外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口賬務(wù)處理流程？
外貿(mào)企業(yè)進(jìn)出口賬務(wù)處理流程？
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冰夢圣藍(lán) 評論
基本流程：
一 、支付給供應(yīng)商預(yù)付款（國內(nèi)采購環(huán)節(jié)）
借：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款貸：銀行存款-人民幣賬戶
二 、根據(jù)企業(yè)采購商品的增值稅專票、銀行付款憑證等，庫存商品入庫
借：庫存商品
應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款-人民幣賬戶 /應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款
三 、收到國外客戶的外幣款項，根據(jù)銀行收匯的業(yè)務(wù)回單和相應(yīng)的單據(jù)
借：銀行存款-外幣賬戶（外貿(mào)企業(yè)一般都會有自己的外幣賬戶）
貸：應(yīng)收賬款
四、 外幣結(jié)匯后，根據(jù)結(jié)匯通知書，結(jié)轉(zhuǎn)至人民幣賬戶并結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益
借：銀行存款-人民幣賬戶
財務(wù)費用-匯兌損益 （或在貸方）
貸：銀行存款-外幣賬戶
注意：銀行結(jié)匯時一般都是根據(jù)結(jié)匯當(dāng)天的即期匯率，所以會產(chǎn)生匯兌損益
五 、根據(jù)出口貨物的銷售票據(jù)，結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的銷售收入
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入（出口貨物免稅，開出口票據(jù)時就選擇免稅）
注意：目前上海開出口票據(jù)用的就是增值稅普票
六、 根據(jù)出口貨物的出庫單等單據(jù)，同時結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
七 、根據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表以及相應(yīng)的進(jìn)項增值稅票據(jù)等，結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
注意：只有征稅率和退稅率不一致時，才有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，如果退稅率和征稅率一致，此筆分錄沒有
以居美現(xiàn)在上班的公司為例，征稅率是13%，退稅率也是13%，那么公司付了多少進(jìn)項稅就會有多少出口退稅額，所以就沒有進(jìn)項轉(zhuǎn)出。
八 、根據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表等結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的應(yīng)退增值稅款
借：其他應(yīng)收款-出口退稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅
主營業(yè)務(wù)成本（如果征稅率和退稅率一致，此項沒有）
九、 根據(jù)銀行回單等單據(jù)，收到出口退稅款
借：銀行存款-人民幣賬戶
貸：其他應(yīng)收款-出口退稅
十 、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷
借：主營業(yè)務(wù)收入-外銷
貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷
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