飛鴿出海在全球化浪潮的推動下，跨境電商已成為推動國際貿(mào)易發(fā)展的重要力量。為了促進(jìn)跨境電商的健康、有序發(fā)展，我國政府出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，旨在減輕企業(yè)稅負(fù)、鼓勵創(chuàng)新、提升國際競爭力。本文將為跨境商家全面解析這些稅收優(yōu)惠政策，助力企業(yè)在國際市場中乘風(fēng)破浪。
一、增值稅和消費(fèi)稅退（免）稅政策
1. 跨境電商零售出口退（免）稅政策
針對跨境電商零售出口，符合條件的電子商務(wù)出口企業(yè)可享受增值稅和消費(fèi)稅的退（免）稅政策。具體而言，企業(yè)需滿足以下條件：
- 屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案手續(xù)；
- 出口貨物取得海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用），且與電子信息一致；
- 在規(guī)定的退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯。
這一政策不僅減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，還提高了企業(yè)的盈利能力，促進(jìn)了跨境電商的快速發(fā)展。
2. 跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)（綜試區(qū)）無票免稅政策
為了進(jìn)一步支持跨境電商綜試區(qū)的發(fā)展，政府還實(shí)施了無票免稅政策。對于在綜試區(qū)內(nèi)注冊并通過所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報手續(xù)的貨物，只要不屬于明確取消出口退（免）稅的貨物，即可享受無票免稅優(yōu)惠。這一政策有效降低了綜試區(qū)內(nèi)跨境電商企業(yè)的運(yùn)營成本，促進(jìn)了其快速發(fā)展。
二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1. 應(yīng)稅所得率核定征收
自2020年1月1日起，綜試區(qū)內(nèi)適用“無票免稅”政策的跨境電商企業(yè)，若符合一定條件，可采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。這進(jìn)一步降低了企業(yè)的稅負(fù)，為企業(yè)發(fā)展提供了更多動力。
2. 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
對于符合小型微利企業(yè)條件的跨境電商企業(yè)（如年利潤不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元），可享受更為優(yōu)惠的企業(yè)所得稅政策。具體來說，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策將持續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日，為小微跨境電商企業(yè)提供了堅實(shí)的稅收支持。
三、其他稅收優(yōu)惠政策
1. 技術(shù)服務(wù)出口免稅
跨境電商企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的專業(yè)技術(shù)服務(wù)，可免征增值稅。這一政策鼓勵企業(yè)提升技術(shù)水平，增強(qiáng)國際競爭力。
2. 國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)免稅
跨境電商企業(yè)從事國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)同樣免征增值稅，這有助于降低企業(yè)運(yùn)營成本，提高服務(wù)效率。
3. 小規(guī)模納稅人免稅政策
對于小規(guī)模納稅人而言，季度收入在30萬元以內(nèi)（未開票、普票）的跨境電商企業(yè)，可免征增值稅。這一政策為初創(chuàng)和小型跨境電商企業(yè)提供了寶貴的稅收支持。
綜上所述，我國政府為跨境電商企業(yè)提供了全方位的稅收優(yōu)惠政策，旨在減輕企業(yè)稅負(fù)、鼓勵創(chuàng)新、提升國際競爭力。這些政策不僅涵蓋了增值稅和消費(fèi)稅的退（免）稅政策，還包括企業(yè)所得稅的優(yōu)惠以及針對特定服務(wù)項(xiàng)目的免稅政策。跨境商家應(yīng)密切關(guān)注并充分利用這些政策紅利，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，以更好地應(yīng)對國際市場的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。
